【重大建设项目竣工信息】方城县第六小学建设项目竣工决算审计结果公示2023年第45号

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定及方城县2023年度审计计划安排，方城县审计局自2023年6月7日至2023年10月13日，对方城县第六小学建设项目竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、项目的基本情况

方城县第六小学建设项目工程是依据方城县发展和改革委员会《关于对方城县第六小学建设项目可行性研究报告的批复》（方发改〔2019〕23号）批准建设的。经批复，该工程位于广安路东段路南，南至地下仓，东至工业路，西临居民区。建设内容包括：新建教学综合楼一栋，五层框架，局部四层；新建多功能报告厅一栋，三层框架，及其他配套附属设施。总建筑面积9877.17平方米；总投资约3626.55万元，资金来源为县财政资金。

由于方城县第六小学为新建学校，建设项目前期以方城县教育体局为业主签订合同并开展工作。教学楼位置场地土方挖填平整由方城县第一建筑有限公司实施，工程造价经县审计局审计并出具审计报告《方城县第六小学土方工程竣工结算情况审计报告》（方审投计外报〔2019〕40号），县教育体育局按照审计结果195970元进行拨款；变压器由方城县裕安电力工程有限责任公司袁店乡第二分公司承建施工，合同价款暂定为298000元，约定最后以审计结果为主；操场北侧挡土墙由河南翼飞建筑工程有限公司承建施工，合同价款324304.74元，合同约定为固定总价合同，最后以审计结果为主。施工过程中，建设单位签证将东挡土墙一并计入该单项工程中。

教学楼工程施工于2019年月4月10日经过公开招投标，方城县第一建筑有限公司中标承建，中标价16616853.9元。方城县教育体育局按照中标价款于2019年5月与中标单位签订了《建设工程施工合同》。合同约定2019年5月开工，2019年10月竣工。合同价格形式为固定单价合同。调差材料主要有钢材、水泥、商砼、主要设备安装材料等，调差基准价为财政评审期间《南阳工程造价信息》。根据提供资料实际2019年7月20日放线开工，2020年12月25日竣工验收，验收等级为合格，审计按质量合格工程计算。

该建设项目教学楼施工图设计，方城县教育体育局与河南翰方建筑设计有限公司于2018年7月签订《建设工程设计合同》，合同约定按建筑面积17.20元/㎡计算设计费，估算设计费196000元。实际设计图纸面积9781.17㎡，账面实际支付设计费168200元。

教学综合楼监理经过公开招投标，由河南省君利工程管理有限公司中标，中标价按施工标段中标价的0.99%收取监理费。方城县教育体局局按照中标价款于2019年5月16日与中标单位签订了《建设工程监理合同》，账面实际支付164500元。

院内附属工程边坡治理由中煤科工集团北京华宇工程有限公司平顶山分公司设计，设计费30000元；其他室外工程由河南翰方建筑设计有限公司设计。院内附属工程由河南省君利工程管理有限公司监理，合同约定监理费85100元（已支付50000元）。

方城县第六小学边坡治理工程于2020年2月20日经过公开招投标，社旗县新兴建筑工程有限公司中标承建，中标价1123909.13元；其他室外附属工程施工分为三个标段，2020年7月30日公开招投标，第一标段电力配套工程，恒垣建设有限公司中标承建，中标价款857998.48元；第二标段围墙工程，河南骥杰建筑工程有限公司中标承建，中标价款1012677.36元；第三标段操场、大门、道路、管网等工程，方城县第一建筑有限公司中标承建，中标价款6648950.52元。方城县教育体育局分别与中标企业按照中标价款签订了《工程施工合同》，合同约定均为固定单价合同。

    经审计核实，主体工程实际建筑面积9781.17平方米，配套工程建筑面积497.46平方米。其中：主大门39.17㎡，次大门31.05㎡，公厕38.47㎡，操场看台及主席台289.6㎡。该建设项目总建筑面积10278.63㎡。

二、审计结果及审计发现的主要问题和处理意见

（一）工程投资情况

经审计，该项目投资额为33709596.36元。其中：

1.建筑安装工程投资32002319.36元。其中：教学楼19106649.81元；院内前期土方工程款195970元；1000KVA箱式变压器安装工程276905.03元；室外工程电力工程942543.24元；室外工程围墙工程1381725.32元；室外工程操场、大门、道路、管网等8597553.92元；边坡治理工程1011901.55元；操场北侧及东侧挡土墙531203.97元。

    2.设备投资710000元。系方城县教育体育局集中招标采购河南永清电梯有限电梯8台。其中方城县第六小学电梯2台，单价3495000元，合计699000元，另支付安装费11000元，共计710000元。

3.待摊投资968027元。账面反映928027元，应计入待摊投资实际计入建筑安装工程投资的设计费40000元。其中：咨询费310324元（含监理费），审查费44600元，设计费228200元，勘察费165000元，评估费10000元，检测费132652元，租赁费31000元，建设单位管理费46251元。

4.待核销基建支出-工地临时围墙工程款29250元。

（二）建设资金收支情况

止审计结束时，到位资金共计17823007元。其中：方城县第六小学账面反映，“财政拨款收入-基建户财政拨款收入”科目6311007元；未入账财政授权支付资金9370000元；施工单位提供已经收到工程款，建设单位无显示支付依据2142000元，其中：教学楼工程款1866000元、边坡护理工程款276000元。

止审计结束时，方城县第六小学账面反映，“在建工程”科目余额6307923元。其中：建筑安装工程投资5093646元（教学楼）；设备投资257000元（变压器）；待摊投资928027元；待核销基建支出-工地临时围墙工程款29250元。经审计核实，未入账支出11512000元。其中：财政授权支付资金9370000元；施工单位提供已经支付与建设单位核对不一致教学楼工程款1866000元；施工单位提供已经支付边坡护理工程款276000元。实际支出17819923元。

    根据提供资料，方城县第六小学共拨付工程及设备款14680646元。其中：拨付方城县第一建筑工程有限公司教学楼工程款10417676元、前期院内土方工程款195970元、附属工程款2510000元；拨付方城县裕安电力工程有限责任公司袁店乡第二分公司变压器安装工程款257000元；拨付恒垣建设有限公司电力配套管网工程款290000元；拨付河南骥杰建筑工程有限公司围墙工程款300000元；拨付河南永清华电梯设备款710000元。

（三）工程造价审核结果

    根据方城县第六小学提供的各施工企业编制的竣工结算书39875938.97元，经审计实际造价31806349.36元，施工单位多计工程造价8069589.61元。（详见附表一 ）

上述审计后造价，是根据建设、施工单位双方提供的工程建设施工合同、施工图纸、交工资料、变更签证，部分项目会同建施双方进行实地测量计算出工程量，原清单已有的分部分项工程按原清单综合单价执行，原清单未包含的分部分项工程项目按照规定重新编制工程量清单并进行组价，组价依据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《河南省房屋建筑与装饰工程预算定额（2016）》计算出定额直接费，分析出人工和材料数量，并按上述文件规定的标准进行取费。材料价格按建设单位签证的价格计算，招投标时的部分材料及设备暂估价部分按照建设单位确认的价格计算，未签证部分根据工程施工进度，执行南阳工程造价信息发布的同期价格或施工期平均价格；人工费调整按施工期间南阳造价信息发布的人工价格指数平均执行。

（四）审计出的问题及处理意见

1.建设单位未编制竣工财务决算报告。责令方城县第六小学及时编制财务报告。

2.支出费用未及时入账9370000元。责令方城县第六小学及时入账，以后纠正。

3.工程款拨付核算不规范2142300元。责令方城县第六小学与收款单位核对数据，及时入账。

4.入账科目不合规40000元。责令方城县第六小学调账纠正。

5.建设程序不合规，未按规定办理相关手续。责令改正，及时完善相关手续。

6.施工单位多计工程结算造价8069589.61元。建议建设单位依法据实结算工程价款。

7.合同签订不规范。责令方城县第六小学与施工企业签订补充协议，订正该合同条款。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，中共方城县委审计委员会办公室、方城县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。方城县第六小学具体整改情况由其自行公告。