2022年县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的审计公告2023年第46号

县委、县政府高度重视审计查出问题的整改工作。段书记多次作出重要指示批示，要求各部门依法自觉接受审计监督，认真整改审计查出的问题，深入研究和采纳审计提出的建议，完善各领域政策措施和制度规则。李县长要求对照查出的问题立整立改，举一反三加强规范财务管理，注重建章立制。根据县委、县政府决策部署，县审计局将《方城县人民政府关于2022年县本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称《审计工作报告》）反映的问题及提出的建议全部纳入整改范围。县政府组织召开了2023年审计整改联席会议暨问题整改交办会，县审计局按立行立改、分阶段整改、持续整改明确了各责任单位整改任务、整改责任、整改标准，由各责任单位全面落实整改责任。现将有关情况公告如下：

一、审计整改工作部署和成效

县政府及相关责任单位深入贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示精神，认真贯彻落实各级审计委员会关于审计整改工作的相关要求，严格执行县第十六届人大常委会第十次会议有关审议意见，抓紧抓实县政府各项工作部署，审计整改工作取得明显成效。

（一）政治站位不断提高，进一步强化责任担当。各责任单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实县委、县政府工作部署，进一步提高政治站位，强化思想认识，深刻认识做好审计整改工作的严肃性、重要性和紧迫性，从讲政治的高度看待审计问题整改，切实增强做好审计问题整改工作的政治自觉和行动自觉，确保顺利完成整改任务。 

（二）相关责任单位切实履行审计整改主体责任。有的责任单位组织召开审计整改专题会议，成立了审计整改工作领导小组，通报审计查出问题，分解整改任务，分类施策，避免久拖不决。注重从自身找原因，对未尽职等主观因素造成的问题，采取措施立即纠正；对体制机制不完善等客观原因导致的问题，与有关部门加强沟通，推动出台相关政策制度，形成发现问题、整改落实、完善制度的审计整改工作闭环。 

（三）持续跟踪督促，确保整改实效。完善和落实审计查出问题问责机制，强化责任追究。对整改不到位、不彻底的问题列入县纪委监委、督查局重点督办清单，实行动态跟踪。对执行制度不严、落实政策不力，存在拖延整改、敷衍整改、虚假整改等现象的，根据相关规定严肃追责问责，确保各项整改任务取得实效。

（四）整改成效更加显著。截至2023年12月20日，对《审计工作报告》反映的个问题中，要求立行立改的问题有116个已整改到位，占此类问题的97.5%；要求分阶段整改和持续整改的问题均已制定了措施和计划，全面有序推进。相关部门和单位已整改问题金额87503.15万元，推动修改完善相关规章制度18项，提升了审计整改效果。

二、审计查出问题具体整改情况

总体看，今年的审计整改质量进一步提高，要求立行立改的问题基本整改到位，要求分阶段整改和持续整改的问题有序进行；有关单位制定修订了一批针对性、操作性强的规章制度，审计整改责任意识明显增强。县财政通过上缴入库、收回结余资金及指标、加快拨付等整改58538.27万元，部门和单位通过加强预算管理、促进支付、调整账目等整改837.41万元，完善国有资产登记11246.67万元，制定完善相关规章制度15项，主要情况是：

（一）县级财政管理审计查出问题整改情况。已整改58511.2万元，完善制度3项。

1.关于预算管理还不够规范问题。

一是对预算指标未下达、政府采购预算编制不完整、预算资金分配下达不及时、超规定时限追加预算、本级追加预算比例较大、以前年度结转结余未纳入当年预算、预算编制不规范及预算资金分配不科学不合理问题，财政部门印发了《关于编制县级2024-2026年财政规划及2024年部门预算的通知》，对预算编制、预算追加等方面加强规范。同时进一步严格审核政府采购项目，按政府采购目录及限额标准编列政府采购预算。坚持党政机关过紧日子，准确完整编制“三公”经费预算，严格“三公”经费管理约束；切实加大项目前期手续的审批力度，做到有预算严审批、无预算不审批，科学、合理安排年度预算指标。

二是对财政存量资金未及时上缴盘活问题，财政部门按照盘活存量资金有关政策，对资金结余结转项目逐条逐项进行审核，涉及的6470.06万元中有4587.51万元已对结转资金和指标收回，占比71%。

三是对直达资金监控系统与支付系统支出数据不一致问题，财政部门出台了《方城县财政局关于加强财政预算执行管理的实施意见》，将加强预算管理一体化系统与直达资金监控系统管理，每日、每月做好核对，做到从指标到支付数据一致。

2.关于财政资源统筹工作还有待加强问题。

一是对非税收入未及时入库问题，县财政局已将涉及资金23207.26万元全部缴入国库，下步将加强收入调度，及时将非税收入解缴入库，确保年度决算收入的真实、完整。

二是对收取学生大伙费用8237.12万元应缴未缴财政代管问题，县教育体育局制定了《方城县中小学校食堂财务管理办法》，明确规定自2024年元月学校食堂所收取的伙食费收入全额缴入财政专户代管，并对全县中小学校长在财务管理方面进行重点培训，提高中小学校校长风险防控能力。

三是对8家县级国有企业国有资本收益应收未收问题，财政部门召开了专题会议，明确整改措施，建立健全国有资本收益收缴办法，下一步，加大对国有企业的监管和指导力度，确保国有资本收益足额收缴。

四是向企业返还地方税收留成问题，已停止执行《产业集聚区项目建设管理服务暂行办法》向产业集聚区所属企业进行返奖文件，重新制定印发了《方城县人民政府关于印发方城县先进制造业开发区项目建设管理服务暂行办法的通知》，确保在不违反国家相关法律法规和省市有关规定的前提下，做好辖内企业的财政扶持、公共服务工作。

3.关于财政政策措施方面落实不到位问题。

一是对上级转移支付资金未形成实际支出的431项，涉及资金61083.21万元问题，财政部门协调项目主管部门，通过加快项目建设和资金拨付进度，已陆续整改26773.43万元，下一步，财政部门将进一步明确政府投资类项目优先落实项目资金或明确资金来源，实现先有资金后有项目，切实提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性。

二是对未按合同约定日期内拨付工程款问题，工程款3943万元已拨付到位。

三是对未严格执行一般性支出压减政策问题，下一步严格落实县委县政府《落实进一步勤俭节约坚持过紧日子的通知》要求，从预算编制、预算执行、绩效管理、建设项目管理、政府采购管理、项目审批管理等方面，进一步压实责任，树牢过紧日子思想，增强勤俭节约意识。

4.关于专项资金管理水平有待提升问题。

针对专项资金支持对象认定不准，向失信被执行人或被限制高消费的企业安排专项资金问题，财政部门已会同农业农村部门通过停止拨付专项资金、强化前置性审查等方式进行整改。

5.关于财政决算草案编制工作还不够完善问题。

一是对预算支出控制不严、财政资金往来款项未及时清理问题，财政部门按照《方城县暂付性款项消化实施方案》要求，对应由本级财政预算列支负担的暂付款项，依照有关规定提请县人大常委会、县政府研究后纳入年初预算，逐年消化陈欠。

二是对部分国有资本权益未落实，少记股权投资问题问题，财政部门严格按要求进行账务处理，补记股权投资。

三是对拨付上年预算指标控制不严挤占当年预算问题，财政部门已印发了《方城县财政局关于加强财政预算执行管理的实施意见》，加强对国库集中支付管理的规范，切实提高当年预算执行率。

6.关于预算绩效管理较为薄弱问题。

针对部分预算项目绩效自评结果不实、预算绩效不高问题，财政部门严格落实《方城县预算项目政策事前绩效评估管理办法》等文件精神，进一步提高项目绩效评价质量，确保绩效评价结果与实际情况相符。加强对部门、单位事前绩效评估及预算项目支出绩效目标填报的指导、审核，通过合理设置绩效目标、督促加快预算执行等方式提高绩效目标完成率。

7.关于执行制度政策方面还不到位问题。

一是对县财政局在金融机构开设银行账户50个，未按规定进行清理和撤销问题，止目前，已撤销账户39个。

二是对通过国库集中支付向单位实有银行账户转款问题，下一步将严格执行《财政部关于进一步加强库款管理工作的通知》要求，各部门各单位要从严控制从上级预算单位零余额账户向基层预算单位实有资金账户划转资金。

三是对公务卡制度执行不到位问题，止目前已督促林业局、畜禽屠宰监督执法大队等26个单位办理公务卡。

（二）县级部门预算执行方面审计整改情况。9个部门已整改837.41万元，完善制度14项。

1.关于落实中央八项规定及其实施细则精神和过紧日子要求不够到位问题。对无预算超预算支出“三公”经费、未严格执行公务接待制度列支公务接待费、一般性支出未按规定压减问题，有关单位完善制度5项，进一步加强预算管理，严格规范“三公”经费等支出，将过紧日子作为部门预算管理长期坚持的基本方针，坚持节俭办一切事业，控制“三公”经费预算，持续压减非急需非刚性支出，严格控制一般性支出。

2.关于预算管理存在薄弱环节问题。各单位在2024年预算编制中将严格按照政府收支分类科目、预算支出标准及要求，依法编制单位预算，加强决算审核和分析，规范决算管理工作，进一步做细、做实、做准预算，提高预算编制的准确性、科学性，并完善制度7项。

3.关于财政资金支出不规范问题。有关单位通过出台部门财务管理规章制度、完善手续等方式进一步规范财务行为，提高财务管理水平。今后将严格执行国库集中收付制度，按照要求将款直接转予商户或使用公务卡支付，避免此类问题的再次发生。有关单位已退还保证金219.5万元，退回超标准发放差旅费补助0.46万元，完善制度2项。

4.关于预算绩效管理工作有待加强问题。各单位将加强对预算支出的管理，强化预算约束，科学划分经费支出类别，强化资金绩效管理，提高预算执行率，增强预算执行的计划性和均衡性。有关单位已促进资金拨付617.45万元。

(三)贯彻落实重大决策部署和推动实施“十大战略”审计整改情况

1.关于特大洪涝灾害灾后恢复重建审计中发现的问题。针对工程未按审批设计进行施工、未按合同约定支付工程款等问题，建设单位正与相关部门加强沟通，妥善解决；县财政已加强项目计划与预算安排的统筹衔接，优化资金分配方法，加快拨付使用。

2.关于地方金融组织经营运行审计中发现的问题。针对保前调查不到位为经营异常、偿债能力明显不足的借款人提供融资担保、未及时制定和实施风险化解方案等问题，方城县鼎运融资担保有限公司制定了《方城县鼎运融资担保有限公司小微企业和“三农”融资担保业务尽职免责工作暂行办法》，《方城县鼎运融资担保有限公司风险控制制度》等制度，建立风险预警机制和突发事件应急机制，严格规范业务操作规程，加强对担保项目的风险评估和管理。

3.关于巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策落实审计中发现的问题。一是高标准农田建设项目竣工验收后，未办理移交手续进行产权登记问题，已记入所属村级固定资产账，涉及工程投资7761.33万元。二是古庄店镇仓里村的产业大棚建设项目存在工程项目质量不达标问题，审计问题反馈后，已通过采取维修加固完成整改，达到正常使用条件。三是对高标准农田建设项目建成后闲置、后期维护管理工作不到位等问题，根据情况进行了移送处理。

(四)重点民生资金审计整改情况

一是财政供养人员、已死亡人员领取水库移民直补资金1.32万元问题，已按要求退还。

二是未如实反映名下商品房情况，取得农村低保资格领取低保金2.73万元问题，已收回2.35万元。

三是领取地力补贴面积大于土地确权面积，多领地力补贴2.87万元，已收缴财政。

四是培训机构法定代表人参加职业技能培训并申报补贴0.07万元及营业主体已注销人员申报创业担保贷款延期20万元问题，资金已收回。

（五）国有资产审计整改情况

1.关于国有资产管理工作有待规范问题。

一是对出租出借、处置国有资产应报批未报批问题，按照《方城县人民政府办公室关于印发方城县盘活存量资产资源实施方案的通知》要求，下一步国有资产出租出借将依法依规委托专业机构或运营平台，实施统一的专业化、市场化、集约化运营管理。

二是对应登记未登记，应填报未填报固定资产问题，3个单位完成入账手续3485.34万元。

2.关于基层单位国有资产底数不清，存在资产流失风险问题。县政府责成国资中心进一步研究加强相关工作，实现资产划转、报废等工作规范化、制度化、常态化。目前，此项工作正在推进中。  

（六）政府投资项目跟踪审计整改情况

2023年持续对“三河一廊”环境综合整治建设项目、实验高中建设项目、G234方城境改建项目进行跟踪审计。其中：“三河一廊”环境整治项目跟踪审计中及时纠正施工单位多报工程造价16881.26万元，已据实结算。

三、尚未整改到位的主要问题及下一步措施

从具体问题整改情况看，个别问题尚未整改到位，仍在整改期内的分阶段和持续整改类问题需要持续推进整改。主要集中在财政往来款长期未清理、项目资金不能有效发挥效益、财政存量资金未及时上缴盘活、公务卡制度执行不到位等方面。没有整改到位的原因：一是往来款清理问题，主要是多年积累，情况复杂，整改难度大，需要区别不同情况妥善处置。二是部分建设项目进度较慢及县级财力紧张，个别项目建设进度未达到财政资金支付节点，造成部分资金未拨付到位。究其原因，除一些问题确实受制于外部条件或不可抗力等难以如期整改外，也反映出审计整改工作值得关注的问题与困难：一是审计查出问题的综合性、复杂性交织，相应整改难度较大。二是审计整改总体格局和贯通协作机制还不够成熟和完善，审计整改总体格局需进一步巩固，贯通效率有待提高、力度有待加大。三是落实审计整改责任还不到位，整改责任落实还存在偏差。

下一步，我们将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，认真落实中央《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，坚持问题导向、目标导向和结果导向，加大对未完成整改事项的督导、协调和核查力度，压紧压实各单位、各部门整改责任，确保审计查出问题全部整改到位。