方城县卫生健康委员会2022年度预算执行及其它财政财务收支情况审计结果公告2023年第20号

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和2023年度审计项目计划安排，方城县审计局派出审计组，对方城县卫生健康委员会(以下简称卫健委）2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

方城县卫健委是财政全供的行政单位，主要职责为统筹规划全县卫生健康资源配置、推进全县卫生健康基本公共卫生服务均等化等政策措施并组织实施；负责全县计划生育管理和服务、开展人口监测预警、提出完善计划生育相关政策等。其财政财务和国有资产的监督管理由县财政局和国资局监管。机关内设16个科室；下属12个县直医疗卫生单位，16个乡镇卫生院。编制人数95人，2022年底实有人数316人，调出5人，退休9人。

方城县卫健委属一级预算单位。2022年县财政局下达预算29547.15万元，其中：

1.年初批复预算6780.11万元（含乡镇卫生院经费）（财政拨款2447.91万元，提前下达4332.2万元），按经济分类方向划分情况是：人员经费1188.37万元（含乡镇卫生院人员经费补助772.9万元），公用经费万16.54元，项目支出5575.2万元（业务运转经费、红十字会办公经费等运转类65万元，乡镇卫生院实施基本药物制度补助808.5万元、村卫生室实施基本药物制度补助资金275.9万元、卫生健康人才培训22万元、老年村医及联合诊所补助578万元、基本公共卫生服务资金3513.5万元、中医药事业传承与发展补助资金17万元、艾滋病防治75万元、艾滋病合并重大疾病救治补助资金220.3万元等7个特定类计5510.2万元）。

2.年度临时预算10676.82万元。疫情防控资金9983.75万元（其中物资及设备7648.35万元），增资46.41万元，丧葬费抚恤金65.81万元，艾滋病防治、卫生县城创建等专项工作经费146.41万元，驻村帮扶经费69.08万元，公用经费14.51万元，艾滋病防治项目县级配套资金49万元，基本公共卫生服务县级配套资金134.85万元，村卫生室基本运行费167万元。

3.中央、省专项转移支付资金3349.98万元，分别是基本公共卫生服务补助资金2030.9万元，基本药物制度补助资金191.9万元，艾滋病合并重大疾病救治项目补助资金23.06万元，中医馆建设资金45万元，特岗医生与特招医学院毕业生补助40.4万元，基层医疗机构骨干医师培训资金18.72万元，紧密型医共体信息化平台建设项目1000万元（专项债券）。

4.县财政部门2022年下达卫生局以前年度结转资金8740.24万元（人员经费1208.41万元（含乡镇卫生院1004.77万元），公用经费6.68万元，专项类7525.15万元），其中：拨付2021年以前结转2565.02万元（乡镇卫生院人员经费217.65万元，公用经费2.17万元，专项类2345.2万元）；拨付2021年结转6175.22万元（人员经费990.75万元（含乡镇卫生院787.12万元），公用经费4.51万元，专项类5179.96 万元）。

2022年卫生局预算会计账面反映收支情况：2022年县财政部门拨付款17163.48万元（全部通过国库支付系统），为县财政下达预算29547.15万元的58.09% 。2022年支出17163.48万元，其中：人员经费630.9万元，公用经费88.99万元，专项工作经费158.75万元，专项支出16284.84万元（其中：通过一卡通直接发放老年村医及原联合诊所人员补助544.65万元、疫情防控资金支出4468.24万元、拨付县直医疗卫生单位及乡镇卫生院项目资金10271.95万元、专项债券资金1000万元）。

部门预算与执行情况差异形成的主要原因：一是部门预算不细化、资金调度困难等原因造成预算执行率低。二是上年结转资金未纳入预算、超范围列支等造成的超预算支出。

 本次重点审计了卫生事业费，并对有关事项进行了延伸审计。审计结果表明，县卫健委能够按照县财政相关要求组织实施2022年度预算管理工作，预算收支基本符合国家财经法规的有关规定，但审计也发现存在预算编制不明细、预算执行率低等问题，有待进一步纠正和改进。

三、审计查出的问题

（一）预算编制方面存在的问题

1.预算编制不科学、不细化

（1）县卫健委2022年在编制预算时，仅编制业务运转经费50万元，未细化到具体项目。

（2）县卫健委2022年在编制预算时，涉及县直及乡镇医院的基本公共卫生服务、基本药物制度补助、公立医院改革补助等项目资金未细化到具体预算单位。

（3）县卫健委2022年在编制预算时，未考虑2021年结转用款额度4913.65 万元，止2022年底仍结转下年用款额度5408.68万元，指标结转数额较大。

 2.预算编制不完整

县卫健委2022年在编制预算时，未考虑疫情防控资金支出情况，2022年疫情防控本级追加资金10219.23万元，占全年总预算21537.7万元的47.45%，追加比例过大。

 3.未编制政府采购预算

经审计，县卫健委2022年未编制政府采购预算。 例如2022年购置办公设备及办公软件130938元，年初未编制政府采购预算。

 （二）预算执行方面存在的问题

1.预算执行率低

经审计，2022年县财政局下达卫健委预算29547.15万元，当年县财政部门拨付款17163.48万元（全部通过国库支付系统），为县财政下达预算29547.15万元的58.09% ，预算执行率低。

 2.超预算支出659836元

2022年县财政预算批复卫健委其他交通费用119000元，2022年度实际支出其他交通费用123870元,超预算支出4870元；预算批复办公费18000元，2022年度办公费实际支出672966元，超预算支出654966元，合计659836元。

 3.使用往年指标列支2022年公务卡及报刊185360元

经审计抽查县卫健委国库支付系统，2022年度县卫健委使用往年指标列支公务卡及报刊185360元。其中：使用2021年指标列支公务卡181582元、列支报刊3768元。

 （三）政策执行方面存在的问题

1.未严格执行公务接待制度

方城县卫健委2022年度公务接待费支出67925元，无接待公函、接待人数、陪客人数、接待标准等资料。违反了中共中央办公厅、国务院办公厅《关于印发〈党政机关国内公务接待管理规定〉的通知》（中办发〔2013〕22号）第七条“接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”及第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单”的规定。

2.扩大开支范围列支费用58832元

  经审计抽查，县卫健委账面2022年度“其他商品和服务支出”科目列支副食款58832元，无支出事由 。

 （四）绩效管理方面存在的问题

未对项目资金开展绩效评价工作

县卫健委未制定本部门绩效评价规章制度，经审计抽查，2022年度县卫健委共拨付各乡镇卫生院基本公共卫生服务补助资金67409800元、基本药物制度补助资金17664227元，村医村卫生室补助372100元，县卫健委未对上述项目资金开展绩效评价工作。

 （五）其它财政收支方面存在的问题

1.收回的违纪资金未上缴县财政43620元

县卫健委账面反映，2022年7月份收回3名老年乡村医生及原联合诊所人员生活补助款43620元，应缴未缴县财政。

 2.未及时拨付项目资金4126109.27元

县卫健委账面反映，截至2022年底未及时拨付项目资金4126109.27元。其中:艾滋病防治项目经费3157559.27元、艾滋病乙肝梅毒母婴阻断资金318500元、乡镇卫生院骨干医师培训计划资金329650元、其他医疗卫生项目资金320400元。

 3.未经政府采购71702元

县卫健委账面反映，2022年度支出印刷费71702元，未经政府采购。

 4.往来款项未及时清理

县卫健委账面反映，“其他应付款”科目2022年上年结转102806.30元，至2022年底余额104849.80元，当年发生额仅为4395.50元，往来款项未及时清理。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告。方城县卫健委具体整改情况由其自行公告。