方城县公路事业发展中心2022年度财务收支情况审计结果公告2023年第13号

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定及方城县2023年度审计项目计划安排，方城县审计局派出审计组，于2023年8月18日至2023年10月30日，对方城县公路事业发展中心及所属企事业单位2022年度财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位的基本情况

（一）主要职能及机构编制情况

方城县公路事业发展中心为县交通运输局所属的公益一类事业单位，主要职责是承担编制普通公路事业发展规划中长期计划、大中修工程计划并组织实施，路产路权维护、公路保通及产权登记、日常养护管理等工作。内设财务股、人事股等13个股室，下属河南宛北公路工程有限公司、河南宛北筑路机械租赁有限公司两个二级单位。方城县公路事业发展中心事业编制297名，现有在职职工525人，其中：事业人员449人，企业人员76人。退休职工225人，经费实行自收自支。

（二）2022年财务收支情况

方城县公路事业发展中心2022年总收入15871254元（财政补助收入）；总支出15407494元，其中：业务活动支出11893996.37元，单位管理费支出3513497.63元；年度收支结余463760元。

二、审计发现的主要问题

1.出租国有资产未经审批。方城县公路事业发展中心2022年出租房屋收取租赁款150000元，未经县国资部门审批。

2.未严格执行公务接待制度。2022年度方城县公路事业发展中心（养护中心）公务接待费支出46432元，方城县宛北公路工程有限公司工程施工、管理费用科目2022年度业务接待费支出352410元，均未按照相关规定附接待公函列支，且没有附接待人数、陪客人数、接待标准等资料。

3.截止审计时，虽然配备了专职人员，但内部审计工作未开展。

4.应作未作收入。河南宛北筑路机械有限公司2022出售废铁款17758元，黑料收入85933.52元，小史店料场租金150000元，作为主营业务收入4368.93元，下余249322.59元应作未作收入。

5.应结转未结转工程施工成本。宛北公路工程有限公司账面反映，2022年末工程施工科目结余3197076.77元，未转入工程成本结转下年，其中：G345舞钢交届至方城县城段改建工程7035元、S323线拐河至白湾段改建工程3190041.77元。

6.多提取费用支出。方城县公路事业发展中心账面反映，2022年提取6至12月工资福利费用2676100.56元实际未支付，该项费用在河南宛北公路工程有限公司账面列支。

7.多提职工福利费。方城县公路事业发展中心（养护中心）账面反映，2022年按照工资总额的14%提取职工福利基金1366635.80元，应该按照工资总额的2.5%提取244042.11元，多提取职工福利基金1122593.69元。

8.未提取固定资产折旧。方城县公路事业发展中心（养护中心）2021年末固定资产总额12066355.54元，本年购置3317850元，合计15384205.54元；河南宛北筑路机械有限公司2022年购置固定资产4420000元（压路机等），未提取固定资产折旧。

9.扩大范围开支。方城县公路事业发展中心（养护中心）2022年度列支副食费用17543元，在扶贫费用中列支扶贫工作队餐费、车辆燃油、车辆租赁等费用20115.05元，合计37658.05元。

10.存货管理不规范、账实不符。方城县公路事业发展中心账面反映，2021年库存物品结转5698875.80元（低值易耗品101213.81元、市局物资仓库5656278.54元、市筑路材料厂-58616.55元），经调查，由于时间过久，账目设置账务处理不规范等原因，该存货已不存在，2022年末结转下年，未及时进行处理。

11.账务处理不合规。方城县公路事业发展中心（养护中心）2022年列支慰问费、看病号支出、劳保费用计入单位事业支出未计入专用基金-职工福利基金科目53011元。

12.往来款未及时进行清理。方城县公路事业发展中心（养护中心）、河南宛北筑路机械有限公司、宛北公路工程有限公司往来款项过大，未及时进行清理。如截至2022年底宛北公路工程有限公司其他应收款账龄在三年以上金额22172623.91元，养护中心应付账款账龄在三年以上的金额57086310.76元。

三、审计处理及整改情况

方城县审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告。方城县公路事业发展中心具体整改情况由其自行公告。